关于内部控制理论

1. 关于内部控制理论

我国发布的《企业内部控制基本规范》中对内部控制的定义为：“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。内部控制的这一定义向我们揭示了两个核心理念：第一，内部控制是全员参与的，不仅仅是董事会和监事会的事情，还关系到公司的经理层和一般员工，不同层级的人员（机构）在企业的内部控制中承担着各自的职责；第二，内部控制是一个过程，是一个动态的过程。内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大基本要素构成，是一个包含搭建内部控制环境、建立风险评估机制、制定并实施各项控制措施、收集和传递与内部控制相关的信息、对内部控制的建立和实施情况进行监督检查的循环运作的过程。

供参考吧。

2. 企业内部控制的理论基础是什么

3. 内部控制的基本概念

4. 内部控制基本概念

5. 内部控制理论结构的内容提要

第一，创新性。本书具有比较明显的创新意义。书中所述的内部控制七功能论、有关创建内部控制学科的主张、内部控制学科的理论结构、内部控制目标及其结构、内部控制与外部控制相互衔接的观点等，皆为国内外率先提出。第二，体系完整。本书理论体系完整，既阐述了内部控制的概念与演变过程、内部控制的目标、内部控制的学科建设问题，又深入探讨了内部控制的组成要素、各种要素之间的关系，以及内部控制假设、计算机信息系统下的内部控制、内部控制效率评价、内部控制信息披露等问题。全书共13章，依次增进、相互衔接，从而形成了一个完整的内部控制理论体系。第三，观点明确而认识深刻。该书文如其人，敢于直言，却无委蛇虚应现象。作者在评析有关论点时，观点明确，客观公正。如作者指出美国的COS()报告只是一个基础性的管理框架，其规范意义并不强；再如，作者认为，我国内部控制管理和相关研究之所以落后，应主要归因于中国传统文化中法家思想的式微与法制精神的缺失，因此，作者主张现今应补上“制度管理”这一课。第四，理论和应用并重。理论源于对实践经验之总结，实践需要科学的理论以指导。该书融理论于实践，寓实践于理论。既没有脱离实践而奢谈理论建设，也没有离开理论的凝练和升华而流于浅陋的经验总结。这一点使得该书无论于理论界学人还是于实务界人士均有所用。研究者可资借鉴，管理者可以其作为工作之梯航。第五，兼容内外，博采众长。当今时代是一个知识、信息爆炸的时代，知识的相互借鉴，学科的相互渗透、长入已经成为世界发展的基本趋势。该书在写作中既广泛吸收美、英、加等国的管理规范，以及国内现有的理论研究成果，又没有局限于表面化的比较或者全面的照搬，而是借鉴中有选择，吸收中有创新。这使得该部著作不仅具有学术上的深度，而且具有知识上的广度。

6. 内部控制理论结构的介绍

内部控制理论结构是目前我国有关内部控制理论研究的一部颇具理论深度的理论著作，对于加强我国的内部控制理论研究，提升我国企业的内部控制管理水平将起到积极的推动作用。

7. 内部控制学的介绍

《内部控制学》是北京大学出版社出版发行池国华编著的实体书。

8. 内部控制的基本原则

内部控制的原则：
(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。